susa-kreditorenliste-ova - SKILL.md Agent Skill

name: susa-kreditorenliste-ova description: "Kreditoren-Saldenliste OVA Offene-Verbindlichkeiten-Auswertung. Anwendungsfall Monats- oder Quartalsauswertung Zahlungsdisposition Lieferanten-Analyse Bilanzvorbereitung. Methodik Fälligkeitsstaffel Top-Lieferanten Skonti-Optionen. Output Kreditoren-Liste mit Fälligkeit Zahlungsempfehlung."

Kreditoren-Saldenliste (OVA) — Offene Verbindlichkeiten

Fachlicher Anker

Normen: § 6a, § 17 InsO, § 246 HGB.
Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Die Kreditoren-Saldenliste zeigt alle Verbindlichkeiten gegenueber Lieferanten. Sie ist Grundlage für Zahlungsdisposition, Skonti-Optimierung, Bilanzvorbereitung und Krisenfrueherkennung. Ueberfaellige Lieferantenverbindlichkeiten sind klassisches Indiz für Liquiditaetsstockung (§ 17 InsO). Der Steuerberater erstellt sie monatlich und gibt Hinweise auf Zahlungsdringlichkeit und Skonti-Vorteile.

Kaltstart-Rueckfragen

Welcher Stichtag — Monatsende, Quartalsende, Bilanzstichtag?
Welche Top-Lieferanten sind kritisch (Just-in-Time-Lieferung, Monopolist)?
Welche Skonti-Konditionen sind ueblich (2 Prozent in 10 Tagen)?
Welche Faelligkeit ist Ziel-Zahlungsdauer (z.B. 30 Tage netto)?
Welche Lieferanten haben gestundete Posten?
Welche Lieferanten mit Liefersperre gedroht?
Welche Steuer- oder SV-Verbindlichkeiten sind separat zu prüfen?
Welche Mandantenkontingenz für Zahlungsdisposition?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 246 HGB — Vollstaendigkeit; alle Verbindlichkeiten zu erfassen.

§ 253 HGB — Bewertung mit Erfuellungsbetrag.

§ 17 InsO — Zahlungsunfaehigkeit; ueberfaellige Verbindlichkeiten sind Indiz.

§ 266a StGB — Vorenthaltung SV-Beitraege (Strafbarkeit GF).

§ 102 StaRUG — Hinweispflicht.

Standards

IDW PS 480.
DATEV OPOS-Modul.

Workflow

Phase 1 — Datenbasis

OP-Liste aus DATEV/Addison/Sage.
Lieferantenstammdaten mit Zahlungskonditionen.
Bankvalutadaten (offene Überweisungen, geplante Zahlungen).
Liquiditaetsplan (3-Wochen-Sicht).

Phase 2 — Aufbau OVA

KREDITOREN-OPOS-LISTE
Stichtag: [Datum]

Konto Lieferant Saldo EUR Faelligkeit Skonti-Frist Bemerkung
70001 [Lieferant A] 8.500 In 5 Tagen Skonti -2% Skonti bis [Datum]
70002 [Lieferant B] 12.000 Ueberfaellig — Liefersperre droht
70003 [Lieferant C] 2.300 In 25 Tagen — Normal
...
SUMME [X]

Phase 3 — Faelligkeitsstaffel

Staffel	Anteil	Handlung
Skonti-Frist (in 5-10 Tagen)	[X Prozent]	Sofort zahlen (Skonti-Gewinn)
Nicht faellig (10-30 Tage)	[Y Prozent]	Im Plan
Faellig (0-15 Tage ueberfaellig)	[Z Prozent]	Sofort zahlen
Über 15 Tage ueberfaellig	[A Prozent]	Krisensignal; mit Lieferanten klären
Über 30 Tage ueberfaellig	[B Prozent]	Drohende Liefersperre; § 17 InsO-Indiz

Phase 4 — Skonti-Optimierung

Skonti-Prüfung: Skonti 2 Prozent in 10 Tagen vs. 30 Tage netto = effektive Verzinsung 36 Prozent p.a.
Bei ausreichender Liquiditaet: Skonti immer nutzen.
Bei knapper Liquiditaet: Skonti-Optimum berechnen (Skonti-Wert vs. Zinskosten Kontokorrent).

Phase 5 — Steuer- und SV-Verbindlichkeiten

Finanzamt-Verbindlichkeiten: USt, KSt, ESt-Vorauszahlung, GewSt-Vorauszahlung.
Faellige FA-Schulden: Saeumniszuschlag § 240 AO (1 Prozent pro Monat).
SV-Verbindlichkeiten an Krankenkassen: ueberfaellig = § 266a StGB-Risiko für GF.
Bei drohenden SV-Rueckstaenden: dringende Eskalation an GF (Querverweis stb-warnschreiben-krisensignale).

Phase 6 — Reporting

Kreditoren-Liste monatlich an Mandant.
Zahlungsempfehlung mit Skonti-Hinweis.
Bei ueberfaelligen SV-Beitraegen: dringende Warnung.

Strategie und Praxis-Tipps

Skonti sind oft die guenstigste Finanzierungsform — Verzinsung 36-72 Prozent p.a. Äquivalent.
Bei knapper Liquiditaet trotzdem Kernlieferanten zuerst (Lieferkette nicht abreissen lassen).
SV-Beitraege haben absolute Prioritaet — § 266a StGB-Risiko.
Bei über 90 Tage ueberfaelligen Lieferantenrechnungen: § 17 InsO-Indiz; Hinweispflicht § 102 StaRUG ausgeloest.
StBVV: OPOS-Auswertung in Buchfuehrungspauschale; Zahlungsdisposition optional Zusatzauftrag.
DATEV-Tipp: DATEV-Zahlungstrager mit Skonti-Faelligkeitspruefung.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

HGB §§ 246, 253.
InsO § 17.
StGB § 266a.
AO § 240.
StaRUG § 102.
IDW PS 480.