| E-Rechnung B2B |
BMF-FAQ und BMF-Schreiben vom 15.10.2024 zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung |
Ab 01.01.2025 müssen inländische Unternehmer E-Rechnungen empfangen können; Ausstellungspflichten laufen mit Übergangsregeln. Reine PDF ist grundsätzlich sonstige Rechnung. Formate wie XRechnung/ZUGFeRD nur prüfen, wenn strukturiert und zulässig. |
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html |
| Krypto private Veräußerung |
BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22 |
Currency Token/Kryptowerte können andere Wirtschaftsgüter i. S. d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sein; Veräußerung/Tausch innerhalb der Jahresfrist kann steuerbar sein. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/pdf/STRE202310089?type=1646225765 |
| Krypto Verwaltungsauffassung |
BMF-Schreiben vom 06.03.2025 zu Einzelfragen der ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte |
Steuerreports, Wallet-/Transaktionsdaten, Staking/Lending/Claiming und Mitwirkungspflichten konkret dokumentieren; nicht pauschal aus Börsenexporten folgern. |
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2025-03-06-einzelfragen-kryptowerte.html |
| Grundsteuer Reform / Ausgangspunkt |
BVerfG, Urteil vom 10.04.2018, 1 BvL 11/14 u. a. |
Alte Einheitsbewertung war gleichheitswidrig; Reform und Übergang bis zur Anwendung ab 2025 trennen. |
https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Entscheidungen/DE/2018/04/ls20180410_1bvl001114.html |
| Grundsteuer Bundesmodell / AdV |
BFH, Beschlüsse vom 27.05.2024, II B 78/23 (AdV) und II B 79/23 (AdV) |
Im AdV-Verfahren sind ernstliche Zweifel möglich, wenn der Steuerpflichtige einen deutlich niedrigeren gemeinen Wert plausibel macht; Einzelfallbelege sammeln. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202410095/ |
| Grundsteuer Bundesmodell / Hauptsache |
BFH, Urteile vom 12.11.2025, II R 25/24, II R 31/24, II R 3/25 |
BFH hält das Bundesmodell in den entschiedenen Verfahren für verfassungsgemäß; individuelle Bewertungsfehler und niedrigeren gemeinen Wert weiter gesondert prüfen. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202620008/ |
| Grundsteuer Baden-Württemberg / Stand Mai 2026 |
BFH, Pressemitteilung Nr. 032/26 vom 20.05.2026 zu II R 26/24 und II R 27/24 |
Landesmodell Baden-Württemberg nicht mit Bundesmodell vermischen; aktuellen Volltextstand und etwaige Verfassungsbeschwerden prüfen. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/presse/pressemitteilungen/ |
| GrESt Share Deals / Gesetz |
§ 1 Abs. 2a, 2b, 3, 3a GrEStG; § 19 GrEStG; § 16 GrEStG |
90-%-Schwelle und 10-Jahres-Zeitraum prüfen; Anzeige, Bescheid und Korrekturroute getrennt dokumentieren. |
https://www.gesetze-im-internet.de/grestg_1983/__1.html |
| GrESt Share Deals / Verwaltung |
Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20.02.2026 zu § 1 Abs. 2a und 2b GrEStG |
Ersetzen die Erlasse vom 10.05.2022; als Verwaltungsauffassung behandeln, bei Signing/Closing zusätzlich BFH-AdV-Rechtsprechung und § 16 GrEStG prüfen. |
BStBl I 2026, 321 ff.; vor Ausgabe BStBl-/Landesvolltext öffnen |
| GrESt Signing/Closing / AdV zugunsten zusätzlicher Festsetzung |
BFH, Beschluss vom 09.07.2025, II B 13/25 (AdV) |
Ernstliche Zweifel an doppelter GrESt-Festsetzung bei auseinanderfallendem Signing und Closing möglich; Zielbescheid genau bestimmen. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520204/ |
| GrESt Signing/Closing / Zielrichtung AdV |
BFH, Beschluss vom 16.09.2025, II B 23/25 (AdV) |
Zweifel an zusätzlicher Signing-Festsetzung rechtfertigen nicht automatisch AdV gegen die Closing-Festsetzung. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520263/ |
| GrESt Signing/Closing / weitere BFH-Linie |
BFH, Beschluss vom 27.10.2025, II B 47/25 (AdV) |
Doppelfestsetzung bei bekanntem Closing erneut rechtlich zweifelhaft; Verhältnismäßigkeit und Kenntnisstand des FA dokumentieren. |
https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520313/ |
| DBA-Stand Deutschland |
BMF-Schreiben vom 07.01.2026 zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich am 01.01.2026 |
Für jeden DBA-Fall zuerst Staat, Zeitraum, Abkommensart, Änderungsprotokoll und MLI-Status prüfen; die interne Matrix references/dba-laendermatrix-2026.md ist nur Routing, nicht Ersatz für den DBA-Text. |
https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Internationales_Steuerrecht/Allgemeine_Informationen/2026-01-07-stand-DBA-1-januar-2026.html |
| Private Veräußerungsgeschäfte |
§ 23 EStG |
Freigrenze und Haltefristen anhand des aktuellen Gesetzestexts prüfen; Krypto, Grundstücke und sonstige Wirtschaftsgüter getrennt behandeln. |
https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html |
| Kapitaleinkünfte / Verlustverrechnung |
§ 20 EStG und BMF-EStH-Hinweise zum JStG 2024 |
Bei Termingeschäften, Totalverlusten und Verlustverrechnung keine alten Deckel fortschreiben, sondern offenen Fall, Übergang und aktuellen Gesetzestext prüfen. |
https://ao.bundesfinanzministerium.de/esth/2024/C-Anhaenge/Anhang-19/II/anhang-19-II.html |
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