onboarding-mandatsannahme - SKILL.md Agent Skill

name: onboarding-mandatsannahme description: "Erstgespraech-Leitfaden für steuerrechtliche Mandate. Anwendungsfall Mandant kommt mit Bescheid Prüfungsanordnung oder Vorladung; Anwalt oder Steuerberater muss in 30 Minuten Sachverhalt Fristen und Risiko klären. Behandelt Mandantenfragebogen Interessenkonflikt § 43a BRAO § 57 StBerG Vollmacht..."

Mandatsannahme im Steuerrecht — Erstgespraech und Risiko-Triage

Fachlicher Anker

Normen: § 6a, § 355 AO, § 47.
Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Triage — kläre vor der Bearbeitung

Verfahrensstadium klären: Veranlagung, Einspruch, Klage, Aussenpruefung, Steuerstrafverfahren, Vollstreckung?
Welcher Bescheid oder welche Verfuegung liegt vor (Datum, Zustellungsdatum, Aktenzeichen, Steuerart)?
Frist sofort errechnen: Einspruch § 355 AO ein Monat, Klage § 47 FGO ein Monat, AdV § 361 AO formlos.
Interessenkonflikt § 43a Abs. 4 BRAO bzw. § 57 Abs. 1 StBerG prüfen (gegenlaeufige Mandate, Konzern, Ehegatten).
Steuerstrafrechtlicher Anfangsverdacht? Dann Belehrung nach § 393 AO und ggf. Schweigen empfehlen.
Wer ist Mandant: natuerliche Person, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Insolvenzverwalter, Erbe?

Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

§ 43a BRAO — anwaltliche Grundpflichten; Verschwiegenheit, Interessenkollision.
§ 57 StBerG — Grundpflichten des Steuerberaters; unabhaengige eigenverantwortliche Berufsausuebung.
§§ 80 ff. AO — Vollmachtswirkung im Besteuerungsverfahren.
§ 62 FGO — Prozessvollmacht vor dem Finanzgericht.
§ 49b BRAO / § 64 StBerG / RVG / StBVV — Honorarvereinbarungen, gesetzliche Gebühren.
§ 393 AO — Verhältnis Besteuerungs- zu Strafverfahren; nemo tenetur.

Aktuelle Rechtsprechung

Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

Zentrale Normen

§ 43a BRAO · § 57 StBerG · §§ 80 ff. AO · § 62 FGO · § 393 AO · § 355 AO (Einspruchsfrist) · § 47 FGO (Klagefrist) · § 49b BRAO · § 64 StBerG · RVG · StBVV

Praxisformulierung / Antragsmuster

VOLLMACHT (steuerrechtliches Mandat)

Ich/Wir, [MANDANT], Steuernummer [NR], bevollmaechtige(n)
Herrn/Frau Rechtsanwalt/Steuerberater [NAME], Kanzlei [KANZLEI],
in der Steuerangelegenheit betreffend [STEUERART] [VERANLAGUNGSZEITRAUM]
gegenueber dem Finanzamt [ORT] sowie der Finanzgerichtsbarkeit
umfassend zur Vertretung, insbesondere zur:
- Akteneinsicht (§ 364 AO, § 78 FGO)
- Einlegung von Rechtsbehelfen (Einspruch, Klage, Revision, Beschwerde)
- Antraegen auf Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO, § 69 FGO)
- Entgegennahme von Bescheiden und Schriftstuecken (§ 122 Abs. 1 S. 4 AO)
- Verhandlungsfuehrung mit dem Finanzamt und Vereinbarungen tatsaechlicher Verstaendigung

[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT]

Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

Verfahrens-Sklls (anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-akteneinsicht-steuerakte) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die materielle Begruendung.
Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao aufrufen.
Bei berufsrechtlichen Fragestellungen fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit bzw. fa-stu-rvg-steuerstreit parallel ziehen.