By name: lohn-sv-beitraege-grundlagen description: "Sozialversicherungs-Beitraege Grundlagen RV KV PV AV Umlagen. Anwendungsfall monatliche Lohnabrechnung mit SV-Berechnung Beitragsbemessungsgrenzen AG-AN-Aufteilung Sonderfaelle. Methodik Beitragsberechnung mit JAEG BBG Zusatzbeitrag KV. Output Prüfraster SV-Beitraege."
SV-Beitraege Grundlagen — RV KV PV AV und Umlagen
Fachlicher Anker
- Normen: § 6a, §§ 14, § 7 SGB IV.
- Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- Quellenhygiene:
references/quellenhygiene.mdundreferences/zitierweise.mdbeachten.
Kernsachverhalt
Die Sozialversicherung umfasst vier Hauptzweige: Rentenversicherung (RV), Krankenversicherung (KV), Pflegeversicherung (PV), Arbeitslosenversicherung (AV). Hinzu kommen Umlagen U1 (Krankheit), U2 (Mutterschaft), U3 (Insolvenzgeld) und ggf. Berufsgenossenschaft. Die Beitragsberechnung erfolgt prozentual vom Bruttolohn bis zur Beitragsbemessungsgrenze (BBG); über BBG beitragsfrei.
Kaltstart-Rueckfragen
- SV-Status des AN — versicherungspflichtig, gerinfgfuegig, kurzfristig, Werkstudent, freiwillig versichert?
- Bruttolohn über JAEG (Jahresarbeitsentgeltgrenze) KV — Wechsel in PKV möglich?
- Bruttolohn über BBG — Beitragsfrei oberhalb?
- PV: Kind oder kinderlos (Kinderlosenzuschlag)?
- KV: Wahl Krankenkasse, Zusatzbeitragssatz individuell?
- Bundesland: Beitragssatz PV unterschiedlich (Saarland anders)?
- Sondersituation: Mehrfachbeschaeftigung, Bezug Arbeitslosengeld, Saison-AN?
- Berufsgenossenschaft: Gefahrtarif, Beitragsklasse?
Rechtlicher Rahmen
Primaernormen
SGB IV §§ 14, 17, 18 — Arbeitsentgelt, Pauschalierungen, BBG.
SGB V — Krankenversicherung.
SGB VI — Rentenversicherung.
SGB XI — Pflegeversicherung.
SGB III — Arbeitsfoerderung (AV).
§ 7 SGB IV — Beschäftigung.
§ 8 SGB IV — geringfuegige Beschäftigung.
§ 28d SGB IV — Gesamt-SV-Beitrag.
§ 28e SGB IV — Beitragspflicht AG.
Verwaltungsanweisungen
- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
- Sachbezugswerte-Verordnung (jaehrliche Anpassung).
- BMF/BMAS Rundschreiben.
Workflow
Phase 1 — BBG und Beitragssaetze (Stand 2025)
| Zweig | West/Ost | BBG monatlich (Stand 2025) | Beitragssatz (Stand 2025) |
|---|---|---|---|
| RV | Bundeseinheitlich ab 01.01.2025 (Angleichung Ost an West, Rentenueberleitungs-Abschlussgesetz abgeschlossen) | 8.050 EUR/Monat (96.600 EUR/Jahr) | 18,6 Prozent (paritaetisch je 9,3 Prozent) |
| AV | wie RV | 8.050 EUR/Monat (wie RV) | 2,6 Prozent (paritaetisch je 1,3 Prozent) |
| KV | bundeseinheitlich | 5.512,50 EUR/Monat (66.150 EUR/Jahr) | 14,6 Prozent allgemein + KK-Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2,5 Prozent Stand 2025) |
| PV | bundeseinheitlich, Sonderregelung Sachsen | 5.512,50 EUR/Monat (wie KV) | 3,6 Prozent (paritaetisch); Kinderlosenzuschlag 0,6 Prozent allein AN (§ 55 Abs. 3 SGB XI i.d.F. PflegeunterstuetzungsG seit 01.07.2023) |
(Alle Werte Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel über DRV, GKV-Spitzenverband, BMAS prüfen.)
Phase 2 — Beitragsaufteilung AG/AN
- Grundsatz: halbe-halbe Aufteilung.
- PV-Zuschlag Kinderlose: 0,6 Prozent (Stand 2025, § 55 Abs. 3 SGB XI) zu Lasten AN allein.
- KV-Zusatzbeitrag: in der Regel paritaetisch.
- U1 (Krankheit): nur AG.
- U2 (Mutterschaft): nur AG.
- Insolvenzgeld-Umlage: nur AG.
- Berufsgenossenschaft: nur AG.
Phase 3 — Sonderfaelle
| Sonderfall | SV-Behandlung |
|---|---|
| Minijob (538 EUR-Grenze, Stand 01.01.2024 — bei MiLo-Anhebung dynamisch) | Pauschal 30 Prozent (15 RV + 13 KV + 2 LSt) |
| Werkstudent | Nur RV-Pflicht, keine KV/AV (sofern Werkstudent-Status) |
| Aushilfskraft kurzfristig (max. 3 Monate / 70 Tage) | SV-frei (nur KSt-Pauschal) |
| Gesellschafter-GF GmbH | SV-Pflichtfrage einzelfallabhaengig |
| Pensionaer | Nur KV/PV; RV und AV befreit |
| Mehrfachbeschaeftigung | Beitragspflicht nur ein Mal bis BBG |
Phase 4 — JAEG und KV-PV-Wahl
- JAEG (Jahresarbeitsentgeltgrenze) über 3 Jahre ueberschritten: AN kann in PKV wechseln.
- JAEG 2025: 73.800 EUR/Jahr (monatlich 6.150 EUR; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 prüfen).
- Wechsel-Prüfung gemeinsam mit AN, ggf. AG-Zuschuss zur PKV.
Phase 5 — Berufsgenossenschaft
- Gefahrtarif je nach Branche.
- Beitragssatz Promille der Lohnsumme.
- Jaehrlicher Lohnnachweis im Februar des Folgejahres.
- BG-Mitglied im StB-Stammblatt erfassen.
Phase 6 — Buchung und Abrechnung
- SV-AG-Anteil als Lohnnebenkosten (Konto 6110 SKR04 / 4130 SKR03 "Gesetzliche soziale Aufwendungen") an Verbindlichkeit Sozialversicherung (3760 SKR04 / 1741 SKR03).
- SV-AN-Anteil als Abzug vom Brutto-Loehne-Konto: Loehne und Gehaelter (6020 SKR04 / 4120 SKR03) gegen Verbindlichkeit SV (3760 SKR04 / 1741 SKR03).
- Gesamtsumme an Krankenkasse einheitlich (Gesamt-SV-Beitrag).
- Faelligkeit: drittletzter Bankarbeitstag des laufenden Monats für die voraussichtliche Beitragsschuld (§ 23 Abs. 1 SGB IV); spaetestens Korrektur mit Beitragsnachweis bis 15. des Folgemonats.
Strategie und Praxis-Tipps
- SV-Faelligkeit drittletzter Bankarbeitstag — bei Verspaetung Saeumniszuschlag, ab 1 Jahr § 266a StGB-Risiko (Vorenthalten SV-Beitraege).
- BBG und Beitragssaetze jaehrlich prüfen — DATEV-Updates zum 1. Januar Pflicht.
- Bei Werkstudent: Status prüfen (20-Stunden-Regel; in der vorlesungsfreien Zeit ggf. mehr).
- Bei Mehrfachbeschaeftigung: AG-Pflicht zur Prüfung der BBG-Ueberschreitung.
- StBVV: SV-Berechnung in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle (Werkstudent-Prüfung) Zeithonorar.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS mit automatischen Beitragssatz-Updates; Plausibilitaets-Prüfung Beitragssumme.
Quellen und Updates
Stand: 05/2026.
- SGB IV §§ 7, 8, 14, 17, 18, 23, 28d, 28e.
- SGB V, VI, XI, III.
- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
- StGB § 266a.
- BBG 2025: RV/AV 8.050 EUR/Monat, KV/PV 5.512,50 EUR/Monat; Beitragssaetze: RV 18,6%, AV 2,6%, KV 14,6%+Zusatz, PV 3,6%+Kinderlos 0,6%.
- PV-Kinderlosenzuschlag 2025: 0,6 Prozent (§ 55 Abs. 3 SGB XI, PflegeunterstuetzungsG seit 01.07.2023).
- Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen.