By name: lohn-praktikanten-azubis-loehne description: "Praktikanten und Azubis lohnrelevante Sonderregeln. Anwendungsfall Pflichtpraktikum freiwilliges Praktikum Berufsausbildung BBiG Berufsausbildungsbeihilfe SV-Behandlung Vergueteung. Methodik Unterscheidung Pflicht- vs freiwilliges Praktikum Schwellen. Output Lohn-Abrechnung mit korrekter SV-Klass..."
Praktikanten und Azubis — lohnrelevante Sonderregeln
Fachlicher Anker
- Normen: § 6a, § 22, § 17.
- Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- Quellenhygiene:
references/quellenhygiene.mdundreferences/zitierweise.mdbeachten.
Kernsachverhalt
Praktika und Berufsausbildung haben besondere lohn- und sv-rechtliche Behandlung. Unterscheidung: Pflichtpraktikum (waehrend Studium/Schule vorgeschrieben), freiwilliges Praktikum, Berufsausbildung nach BBiG, dualer Studiengang. Vergueteung und SV-Pflicht variieren. Mindestlohn-Pflicht eingeschraenkt anwendbar.
Kaltstart-Rueckfragen
- Praktikum als Pflichtpraktikum (Schul- oder Studienordnung)?
- Freiwilliges Praktikum vor/nach/waehrend Studium?
- Dauer Praktikum (< oder > 3 Monate)?
- Berufsausbildung nach BBiG mit Vertrag und IHK/lizenzpflichtige Literaturquelle-Eintrag?
- Dualer Studiengang (Theorie+Praxis kombiniert)?
- Vergueteung pro Monat?
- Wohnt der Auszubildende im Haushalt des AG (Sachbezuege)?
- Welcher tarifliche Mindestlohn Ausbildung gilt?
Rechtlicher Rahmen
Primaernormen
§ 22 MiLoG — Ausnahmen Mindestlohn (Pflichtpraktikum, freiwilliges Praktikum < 3 Monate, Berufsausbildung).
§ 17 BBiG — Vergueteung Berufsausbildung (Angemessenheit).
§ 19 BBiG — Sachleistungen.
§ 26 SGB III — Berufsausbildungsbeihilfe.
§ 1 LStDV — Anwendungsbereich.
SGB IV — SV.
Verwaltungsanweisungen
- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK zur SV-Behandlung Praktikanten.
- BMF zu Sachbezuegen.
Workflow
Phase 1 — Klassifizierung
| Art | MiLoG | SV | Vergueteung |
|---|---|---|---|
| Pflichtpraktikum waehrend Studium/Schule | Ausnahme | Beitragsfrei in KV/PV/AV; RV-Pflicht bei Vergueteung | Tariflich oder vereinbart |
| Freiwilliges Praktikum < 3 Monate | Ausnahme | Beitragsfrei wenn Studium fortbesteht | Vereinbarung |
| Freiwilliges Praktikum > 3 Monate | MiLoG-Pflicht | Wie regulaer | Mindestens MiLo |
| Vorpraktikum vor Studium | MiLoG-Pflicht (über 3 Monate) | SV-pflichtig | Mindestens MiLo |
| Berufsausbildung BBiG | MiLoG-Ausnahme; gesetzliche Mindest-Ausbildungsverguetung | Voll SV-pflichtig (RV/KV/PV/AV) | Mindest-Ausbildungsverguetung |
| Duales Studium | MiLoG-Ausnahme | SV-pflichtig | Vereinbarung |
Phase 2 — Mindest-Ausbildungsverguetung Berufsausbildung
- § 17 Abs. 2 BBiG: Mindest-Ausbildungsverguetung jaehrlich angepasst (BMBF-Verordnung).
- Mindest-Ausbildungsverguetung 2025: 682 EUR/Monat im 1. Ausbildungsjahr (§ 17 Abs. 2 Nr. 1 BBiG; Wert 2026 über BMBF-Verordnung prüfen).
- Bei Tarifvertrag: tariflicher Wert gilt (ueblicherweise hoeher).
Phase 3 — SV-Behandlung
- Pflichtpraktikum: in der Regel beitragsfrei in KV/PV/AV; RV nur bei vereinbarter Vergueteung.
- Freiwilliges Praktikum < 3 Monate: wie Pflichtpraktikum.
- Freiwilliges Praktikum > 3 Monate: wie regulaeres Arbeitsverhaeltnis.
- Berufsausbildung: voll SV-pflichtig in allen Zweigen. Bei geringer Ausbildungsverguetung unterhalb der Geringverdienergrenze (§ 20 Abs. 3 SGB IV; Stand 2025: 325 EUR/Monat — über Spitzenverbaende-Rundschreiben prüfen) traegt der AG den gesamten SV-Beitrag (AG- und AN-Anteil); oberhalb der Grenze normale paritaetische Aufteilung.
Phase 4 — Sachleistungen Berufsausbildung
- Kost und Logis können Teil der Ausbildungsverguetung sein.
- § 19 BBiG: Sachbezugsanrechnung bis 75 Prozent der Vergütung.
- Bewertung nach SvEV-Sachbezugswerten.
Phase 5 — Steuerliche Behandlung
- Vergueteung ist LSt-pflichtig.
- ELStAM-Abruf wie regulaer AN.
- Bei Praktikum mit geringer Vergueteung oft Lohnsteuer null (Steuerklasse 1, Grundfreibetrag).
Phase 6 — Dokumentation
- Schul-/Studienbescheinigung mit Pflichtpraktikums-Nachweis.
- Quellenregel: Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff; keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen.
- Mandantenakte mit allen Unterlagen.
Strategie und Praxis-Tipps
- Pflichtpraktikum streng durch Studienordnung verlangt — nicht jedes Praktikum waehrend Studium.
- Bei Mehrfachpraktikum (mehrere kurze Phasen) Gesamtdauer beobachten.
- Berufsausbildung Mindest-Vergütung jaehrlich anpassen (BMBF-VO).
- Bei Sachbezuegen Anrechnung dokumentieren — sonst Lohnsteuer-Risiko.
- StBVV: Praktikanten/Azubis in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle Zeithonorar.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS Personengruppen-Schlüssel beachten; Plausibilitaetspruefung.
Quellen und Updates
Stand: 05/2026.
- MiLoG § 22.
- BBiG §§ 17, 19.
- SGB III § 26; SGB IV; SGB V.
- LStDV.
- Mindest-Ausbildungsverguetung 2025: 682 EUR/Monat im 1. Ausbildungsjahr (§ 17 Abs. 2 BBiG; Wert 2026 über BMBF prüfen).
- SvEV-Sachbezugswerte jaehrlich angepasst (Stand 2025: Verpflegung 313 EUR/Monat; über BMAS prüfen).