lohn-firmenrad-leasing-jobrad - SKILL.md Agent Skill

name: lohn-firmenrad-leasing-jobrad description: "JobRad Dienstrad Leasingmodell steuerliche Behandlung. Anwendungsfall AG-Leasing eines Fahrrads oder E-Bikes Überlassung an AN durch Gehaltsumwandlung Sachbezug von einem Viertel Prozent. Methodik Prüfung Konfiguration Leasingvertrag. Output Lohn-Abrechnung mit JobRad."

JobRad / Dienstrad — Steuerliche Behandlung

Fachlicher Anker

Normen: § 6a, § 3 Nr. 37 EStG, § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG.
Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Das JobRad / Dienstrad ist ein vom AG geleastes Fahrrad oder E-Bike, das dem AN auch privat ueberlassen wird. Bei Gehaltsumwandlung gilt seit 2020 die 0,25-Prozent-Sachbezug-Regelung (1 Prozent von einem Viertel des Bruttolistenpreises). Bei voller AG-Finanzierung (zusaetzlich zum Lohn) ist das JobRad sogar steuerfrei (§ 3 Nr. 37 EStG). Die Regelung gilt bis 31.12.2030.

Kaltstart-Rueckfragen

Welche Form — AG-finanziert (steuerfrei) oder Gehaltsumwandlung (0,25-Prozent)?
Bruttolistenpreis des Rades?
Welcher Leasing-Vertragspartner (JobRad, Lease-a-bike, Eurorad)?
Welche Vertragslaufzeit (typisch 36 Monate)?
Liegt Uebernahme-Option am Vertragsende vor (Restwert-Auswirkung)?
Ist das Rad ein E-Bike (S-Pedelec über 25 km/h = Kraftfahrzeug-Behandlung)?
Liegt Vereinbarung der Privatnutzung schriftlich vor?
Welche Prüfung im Konzern bzgl. Lohnumwandlung-Pflicht?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 3 Nr. 37 EStG — Steuerfreiheit AG-finanziertes Dienstrad (Geltung bis 31.12.2030).

§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG — Bemessungsgrundlage Sachbezug.

§ 8 Abs. 2 EStG — Sachbezug.

Verwaltungsanweisungen

BMF v. 17.11.2017 — Dienstrad.
BMF v. 09.01.2020 — Aktualisierung 0,25-Prozent-Regelung.

Workflow

Phase 1 — Variante waehlen

Variante	LSt	SV	Voraussetzung
AG-finanziert zusaetzlich (§ 3 Nr. 37)	Steuerfrei	SV-frei	"Zusaetzlich zum Lohn"
Gehaltsumwandlung 0,25-Prozent	0,25 Prozent vom Bruttolistenpreis als Sachbezug	SV-pflichtig wie regulaerer Lohn	Vereinbarung

Phase 2 — Sachbezug 0,25-Prozent-Regelung

Konstruktion: 1 Prozent von einem Viertel des Bruttolistenpreises (= 0,25 Prozent vom Bruttolistenpreis) als monatlicher Sachbezug Privatnutzung.
Bruttolistenpreis vorher auf volle 100 EUR abgerundet.
Im Unterschied zum Dienstwagen: keine zusaetzlichen 0,03 Prozent für Fahrten Wohnung-Arbeit beim Fahrrad/E-Bike (nicht S-Pedelec).
Zahlenbeispiel: Bruttolistenpreis 3.000 EUR — 0,25 Prozent = 7,50 EUR/Monat Sachbezug. Bei E-Bike 4.500 EUR Listenpreis — 0,25 Prozent x 4.500 EUR = 11,25 EUR/Monat.

Phase 3 — Leasingvertrag

Vertragspartner: Bank/Leasinggesellschaft.
AG-Leasingrate aus Brutto-Gehalt umgewandelt (typisch 50-100 EUR/Monat).
AN-Vorteil: Brutto-Reduktion mit Steuerersparnis.
Vertragsende: AN-Uebernahme möglich; Restwert (typisch 10 Prozent) muss als Vorteil versteuert werden.

Phase 4 — Sonderfall S-Pedelec

S-Pedelec mit Tretunterstuetzung bis 45 km/h: zulassungs-, versicherungs- und fuehrerscheinpflichtiges Kraftfahrzeug.
Sachbezugs-Berechnung wie Dienstwagen: 1 Prozent vom Bruttolistenpreis (bei rein elektrisch und Listenpreis bis 70.000 EUR ggf. 0,25 Prozent — vgl. stb-lohn-dienstwagen-1-prozent-fahrtenbuch).
Plus 0,03 Prozent Wohnung-Arbeit pro Entfernungskilometer (anders als bei klassischem JobRad/Pedelec bis 25 km/h).

Phase 5 — Prüfung Gehaltsumwandlung

Verzicht auf laufende Vergueteung schriftlich vereinbart.
Auswirkung auf Mindestlohn-Pflicht: Brutto-Lohn nach Umwandlung muss MiLo erreichen.
Auswirkung auf bAV-Förderung: BBG-Grenzen bleiben.
Auswirkung auf Sondervergueteungen (z.B. Tantieme): in der Regel keine Reduktion.

Phase 6 — Lohnabrechnung

DATEV LODAS: Lohnart "JobRad-Sachbezug 0,25 Prozent".
Buchung im Hauptbuch.
LSt-Bescheinigung mit Sachbezugs-Vermerk.

Strategie und Praxis-Tipps

JobRad ist beliebter Lohnumwandlungs-Hebel mit hoher AN-Akzeptanz.
0,25-Prozent-Regelung ist generoes — bei 3.000 EUR-Rad nur 7,50 EUR/Monat Sachbezug.
Bei AG-Finanzierung zusaetzlich: voll steuerfrei nach § 3 Nr. 37 EStG — beste Variante für AG mit gutem Imagewunsch.
Restwert-Versteuerung am Ende des Leasings nicht vergessen (Wert minus 10 Prozent Restwert = Versteuerungs-Pflicht).
S-Pedelec ungleich JobRad — Dienstwagen-Behandlung 1 Prozent.
StBVV: in Lohnpauschale; Konfiguration einmalig.
DATEV-Tipp: DATEV LODAS JobRad-Lohnart konfigurieren; Leasingvertrag verlinken.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

EStG §§ 3 Nr. 37, 6, 8.
BMF v. 17.11.2017, v. 09.01.2020.
Verifikations-Hinweis: § 3 Nr. 37 EStG gueltig bis 31.12.2030.