By name: lohn-arbeitgeber-arbeitnehmer-anteile description: "Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Anteile in der SV. Anwendungsfall Verteilung der SV-Beitraege zwischen AG und AN PV-Zuschlag Kinderlose KV-Zusatzbeitrag Sonderbeitraege Lohnabrechnung. Methodik AG-AN-Aufteilung in DATEV LODAS. Output Lohnabrechnung mit korrekter Aufteilung."
AG-/AN-Anteile in der Sozialversicherung
Fachlicher Anker
- Normen: § 6a, § 249 SGB V, § 168 SGB VI.
- Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- Quellenhygiene:
references/quellenhygiene.mdundreferences/zitierweise.mdbeachten.
Kernsachverhalt
Die SV-Beitraege werden grundsätzlich paritaetisch zwischen AG und AN aufgeteilt. Es gibt aber Sonderregelungen: PV-Kinderlosenzuschlag (AN allein), U1/U2-Umlagen (AG allein), Insolvenzgeld-Umlage (AG allein), Berufsgenossenschaft (AG allein), Sachsen-PV-Sonderregelung. Der Steuerberater konfiguriert die Aufteilung im DATEV LODAS / Lohn und Gehalt korrekt.
Kaltstart-Rueckfragen
- Welcher Mandant — Standardfall oder Sonderkonstellation?
- Welche AN-Konstellation (Kinder, Bundesland)?
- Welche Krankenkassen — Zusatzbeitragssatz individuell?
- Welche Umlage-Pflichten — U1 (Kleinunternehmer), U2, Insolvenzgeld?
- Berufsgenossenschaft mit welchem Beitrag?
- Sondersituation Sachsen-PV?
- Welche Sonderbeitraege (z.B. zusaetzliche BG)?
- Welche tarifliche Sonderregelungen?
Rechtlicher Rahmen
Primaernormen
§ 249 SGB V — KV-Beitragsverteilung.
§ 168 SGB VI — RV-Beitragsverteilung.
§ 346 SGB III — AV-Beitragsverteilung.
§ 58 SGB XI — PV-Beitragsverteilung; § 55 Abs. 3 SGB XI PV-Zuschlag Kinderlose.
AAG — U1/U2-Umlage.
§ 358 SGB III — Insolvenzgeld-Umlage (Beitrag AG).
Verwaltungsanweisungen
- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
Workflow
Phase 1 — Standard-Aufteilung
| Zweig | AG-Anteil (typisch derzeit ca.) | AN-Anteil (typisch derzeit ca.) |
|---|---|---|
| KV allgemein | 7,3 Prozent | 7,3 Prozent |
| KV-Zusatzbeitrag (KK-individuell) | halftig (paritaetisch seit 01.01.2019) | halftig |
| PV (allgemein, ausserhalb Sachsen) | halftig | halftig |
| PV-Zuschlag Kinderlose ab Vollendung des 23. Lj. | 0 | 0,6 Prozent allein zu Lasten AN (Stand 2025; § 55 Abs. 3 SGB XI i.d.F. PflegeunterstuetzungsG gueltig seit 01.07.2023; jaehrlich über GKV-Spitzenverband prüfen) |
| PV-Abschlag mit Kindern (PUEG ab 01.07.2023) | nicht beruehrt | gestaffelter Abschlag für AN je Kind ab 2. Kind (0,25 Prozent/Kind), bis maximal 5 Kinder (max. 1,0 Prozent Abschlag); § 55 Abs. 3 SGB XI (Stand 2025; bei kuenftigen Anpassungen GKV-Spitzenverband prüfen) |
| PV Sachsen (Buss- und Bettag) | typisch geringer AG-Anteil; AN traegt zusaetzliche 0,5 Prozent (§ 58 Abs. 3 SGB XI) | typisch hoeherer AN-Anteil |
| RV | 9,3 Prozent | 9,3 Prozent (gesamt 18,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen) |
| AV | 1,3 Prozent je Seite (gesamt 2,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen) | wie AG |
| U1 (Kleinunternehmer bis 30 AN) | voll AG | 0 |
| U2 (Mutterschaft, alle AG) | voll AG | 0 |
| Insolvenzgeld-Umlage | voll AG | 0 |
| Berufsgenossenschaft | voll AG | 0 |
(Saemtliche Beitragssaetze Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel über DRV, BMAS, GKV-Spitzenverband sowie KK-individuelle Zusatzbeitragssatzungen prüfen.)
Phase 2 — PV-Kinderlosenzuschlag
- AN ohne Kinder ab 23 Jahre: zusaetzlicher Anteil 0,6 Prozent (Stand 2025, § 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen).
- AN mit Kindern: Abschlag oder Wegfall des Zuschlags.
- Bei mehreren Kindern: gestaffelter Abschlag (Reform 2023 nachgelagert).
Phase 3 — Sachsen-PV-Sonderregelung
- Sachsen-PV: AN-Anteil hoeher als AG-Anteil (anders als anderswo).
- DATEV LODAS-Stammdaten: Bundesland-Schlüssel "Sachsen".
Phase 4 — KV-Zusatzbeitragssatz
- Jede Krankenkasse erhebt individuellen Zusatzbeitrag.
- Standard-Zusatzbeitragssatz (BMAS-Statistik) durchschnittlich 2,5 Prozent (Stand 2025; Wert 2026 über GKV-Spitzenverband prüfen — KK-individuell).
- Bei KK-Wechsel: Umstellung im Lohn-Programm.
Phase 5 — Umlagen U1/U2
- U1 (Krankheit): nur Kleinunternehmer (bis 30 AN) pflichtig.
- U2 (Mutterschaft): alle AG pflichtig.
- Insolvenzgeld-Umlage: alle AG pflichtig (Ausnahme: Privathaushalte).
Phase 6 — DATEV LODAS-Konfiguration
- Mandantenstammdaten: Bundesland, BG-Schlüssel, U1-Pflicht.
- AN-Stammdaten: Kinderlosen-Status, KK-Wahl.
- Automatische Berechnung der Anteile.
Strategie und Praxis-Tipps
- PV-Kinderlosenzuschlag und Sachsen-PV sind haeufige Fehlerquellen — sorgfaeltig konfigurieren.
- KV-Zusatzbeitrag KK-individuell — bei KK-Wechsel des AN sofort anpassen.
- BG-Mitgliedschaft regelmaessig aktualisieren (Gefahrtarif-Änderungen).
- StBVV: Standardkonfiguration in Lohnpauschale.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS automatische Beitragssatz-Aktualisierung zum Jahresbeginn.
Quellen und Updates
Stand: 05/2026.
- SGB V § 249.
- SGB VI § 168.
- SGB III §§ 346, 358.
- SGB XI §§ 55, 58.
- AAG.
- Beitragssaetze Stand 2025: RV 18,6 Prozent, AV 2,6 Prozent, KV allgemein 14,6 Prozent + KK-Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2,5 Prozent), PV 3,6 Prozent (Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel prüfen).
- PV-Kinderlosenzuschlag 2025: 0,6 Prozent (§ 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 prüfen).