handels-vs-steuerbilanz

name: handels-vs-steuerbilanz description: "Prüfung der Massgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz nach § 5 EStG sowie der Durchbrechungen durch steuerliche Sondervorschriften. Anwendungsfall Mandant hat in der Handelsbilanz Wahlrechte ausgeuebt und es ist zu klären ob und wie die Steuerbilanz folgt. Behandelt formelle und ma..."

Massgeblichkeit Handelsbilanz zur Steuerbilanz — § 5 EStG und Abweichungen

Fachlicher Anker

• Normen: § 5 EStG, § 6a, § 5 Abs. 6 EStG.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Liegt formelle Massgeblichkeit vor (Ansatz wie in der Handelsbilanz)?
2. Wirkt materielle Massgeblichkeit oder ein Bewertungsvorbehalt § 5 Abs. 6 EStG?
3. Wurde das Verzeichnis nach § 5 Abs. 1 S. 3 EStG ordnungsgemaess gefuehrt?
4. Gibt es steuerliche Sonderregelungen (§ 6b § 7g EStG)?
5. Sind latente Steuern handelsbilanziell korrekt erfasst?

• Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

• § 5 EStG — Gewinnermittlung Bilanzierender.
• § 5 Abs. 1 S. 3 EStG — Verzeichnis abweichender steuerlicher Wahlrechte.
• § 5 Abs. 6 EStG — Bewertungsvorbehalt.
• § 6 EStG — steuerliche Bewertungsregeln.
• § 7 EStG — AfA.

Aktuelle Rechtsprechung

• Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
• Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

Zentrale Normen

§ 5 EStG · § 6 EStG · § 7 EStG · § 6b EStG · § 7g EStG · §§ 252 ff. HGB · § 274 HGB (latente Steuern)

Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

• Verfahrens-Sklls (anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-akteneinsicht-steuerakte) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die materielle Begruendung.
• Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao aufrufen.
• Bei berufsrechtlichen Fragestellungen fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit bzw. fa-stu-rvg-steuerstreit parallel ziehen.