bwa-zeitvergleich-vorjahr-darstellung - SKILL.md Agent Skill

name: bwa-zeitvergleich-vorjahr-darstellung description: "Zeitvergleich Vorjahr in der BWA grafisch und tabellarisch. Anwendungsfall optische Aufbereitung der Vorjahresvergleichsdaten für Mandantengespraech mit Liniendiagrammen Balkengrafik. Methodik Standard-Tabelle plus Visualisierung. Output BWA mit zusaetzlicher Grafik-Seite."

Grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs in der BWA

Fachlicher Anker

Normen: § 6a, § 33, § 57.
Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Tabellen sind sachlich richtig, aber visuell muehsam. Für das Mandantengespraech und das Bankreporting empfiehlt sich die grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs: Liniendiagramme für Umsatz und Ergebnis über 12 Monate, Balkengrafik für kumulierte Werte, Heatmap für monatliche Abweichungen. Der Steuerberater nutzt die DATEV-/Addison-Grafik-Module oder exportiert die Daten in eine Excel-/PowerPoint-Vorlage.

Kaltstart-Rueckfragen

Welcher Verwendungszweck — internes Quartalsgespraech, Bankgespraech, Investor-Update?
Welche Detailtiefe — nur Umsatz/Ergebnis oder auch Kosten-Komponenten?
Welche Zeitachse — letzte 12 Monate rollierend, Kalenderjahr, mehrere Jahre?
Welche Grafik-Form — Liniendiagramm, Balken, kombiniert, Heatmap?
Welche Tool-Wahl — DATEV-Grafik-Modul, Excel, PowerPoint, Power BI?
Welches Layout — A4-Format, A3 für Praesentation, Bildschirm-Praesentation?
Welche Hervorhebungen — Trendlinien, gleitende Durchschnitte, Krisen-Markierungen?
Welche Mandanten-Identitaet (Logo, Farben)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 33 StBerG — Aufgabenkreis StB.

§ 57 StBerG — Gewissenhaftigkeit.

§ 102 StaRUG — Hinweispflicht (auch grafisch erkennbare Krisensignale).

Standards

DATEV-Grafik-Modul (DATEV Praesentation).
BBE Branchengrafiken.
IDW PS 480 (Erstellung).

Workflow

Phase 1 — Datenexport

BWA-Daten aus DATEV/Addison in Excel exportieren.
12 Monate Vorjahr und 12 Monate Berichtsjahr.
Kumulierte Werte separat berechnen.

Phase 2 — Grafik-Auswahl

Information	Geeignete Grafik
Umsatzentwicklung Monatsverlauf	Liniendiagramm 12 Monate Vorjahr/Jahr
Kumulierter Vergleich	Flaechendiagramm oder Balken
Kostenstruktur (Material/Personal/Sonstige)	Stapelbalken oder Tortendiagramm
Abweichungen vs. Vorjahr je Monat	Balken mit Plus/Minus-Differenz
Branchen-Heatmap	Heatmap mit Farbcodierung
Trend-Glaettung	Gleitender Durchschnitt 3-/12-Monate

Phase 3 — Visualisierung Beispiele

Beispiel 1 — Umsatzverlauf Liniendiagramm:

X-Achse: Monate Januar bis Dezember.
Y-Achse: Umsatzhoehe in EUR.
Zwei Linien: Vorjahres-Umsatz (gestrichelt) und Berichtsjahr (durchgezogen).
Markierung Sondereffekte.

Beispiel 2 — Kumulierter Vergleich:

X-Achse: Monate (kumuliert YTD).
Y-Achse: Kumulierte Position.
Vergleich Vorjahres-Kumuliert vs. Berichtsjahr-Kumuliert.
Anstieg/Abfall direkt ablesbar.

Beispiel 3 — Kostenstruktur Stapelbalken:

12 Monatsbalken nebeneinander.
Jeder Balken: Material/Personal/Sonstige/Abschreibung gestapelt.
Vorjahresvergleich darunter.

Phase 4 — Erläuterungstext zur Grafik

Jede Grafik mit 2-3 Saetzen erläutern.
Auf wesentliche Auffaelligkeiten hinweisen.
Klar formulieren: "Im Marz Berichtsjahr lag der Umsatz rund 15 Prozent über Vorjahresmonat, im April rund 8 Prozent unter Vorjahresmonat."

Phase 5 — Layout-Standardisierung

Mandantenlogo oben links, Stichtag oben rechts.
Maximal 2 Grafiken pro A4-Seite.
Standard-Schriftgroesse 10pt mit Achsenbeschriftung 8pt.
Farbpalette einheitlich (z.B. Blau für Vorjahr, Grun für Berichtsjahr, Rot für Sondereffekte).

Phase 6 — Versand

BWA mit Grafik-Anhang (PDF).
Bei Praesentation: PowerPoint mit gleichen Grafiken.
Mandantenakte dokumentieren.

Strategie und Praxis-Tipps

Grafische Aufbereitung ist Mandantenbindungs-Instrument; mit Abstand wirkungsvoller als reine Tabelle.
Standardisierung in der Kanzlei — gleiches Layout, gleiche Farbcodierung für alle Mandanten.
Achtung: Skalen-Manipulation vermeiden (Y-Achse nicht bei Null, sondern bei realer Bandbreite — gilt als unredlich nur bei boswilliger Verzerrung).
Bei Krisensignalen Grafik mit roter Markierung; visuelle Verstaerkung der Warnung.
StBVV: Standard-Grafik pauschaliert, Sonderformate mit Zeithonorar.
Datenschutz: bei Cloud-basierten Tools (Power BI Online) DSGVO-konforme Konfiguration.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

StBerG §§ 33, 57.
DATEV Praesentations-Modul.
IDW PS 480.