affiliate-link-geschenk-pr-umsatzsteuer - SKILL.md Agent Skill

name: affiliate-link-geschenk-pr-umsatzsteuer description: "Influencer-Recht: Affiliate-Links und Rabattcodes – Kennzeichnungspflicht, Provisionsbesteuerung, Transparenzanforderungen nach UWG und MStV im Influencer-Recht."

Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
Tragende Normen verifizieren: UWG §§ 3, 5, 5a, 8, 13, MStV § 22, DDG/TMG-Impressumspflichten, PAngV, HWG, MarkenG §§ 14, 15, UrhG §§ 15 ff., 19a, KUG §§ 22, 23, DSGVO Art. 5, 6, 9, 12-22, EStG/UStG/AO nur fallbezogen und live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Affiliate-Links und Rabattcodes sind wirtschaftliche Gegenleistungen – auch wenn keine Fixvergütung fließt:

§ 5a Abs. 4 UWG: Provisionsbeteiligung ist kommerzieller Zweck → Kennzeichnungspflicht.
§ 22 MStV: Trennungsgebot gilt auch für Affiliate-Content.
BGH „Luisa-Maxime Huss" (I ZR 90/20): Gegenleistung und performance-basierte Vergütung begründen regelmäßig eine klare Kennzeichnungspflicht.
Steuer § 15/22 EStG: Provisionen sind Betriebseinnahmen; auch Kleinstbeträge von 0,01 € pro Klick sind steuerpflichtig.
UStG: Affiliate-Provision = umsatzsteuerpflichtiger Umsatz; bei Auslandsplattform ggf. Reverse Charge.
DSGVO Art. 13: Tracking-Pixel und Affiliate-Cookies erfordern Einwilligung und Datenschutzhinweis.

Format	Mindestanforderung
Link in Bio	„Affiliate-Link" oder „Werbung (Provision)"
Story-Swipe-Up	Label „Werbung" im ersten Frame
YouTube-Beschreibung	Klarer Hinweis vor dem ersten Link
Blog/Website	DSGVO-konforme Cookie-Einwilligung + Hinweis

Welche Plattform und welches Affiliate-Netzwerk (z. B. AWIN, Amazon, ShareASale)?
Wie hoch ist die monatliche Provision – Schwelle Kleinunternehmer relevant?
Werden Tracking-Cookies gesetzt? Liegt Einwilligungsmechanismus vor?
Ist der Affiliate-Link klar als solcher im Post / in der Bio markiert?
Gibt es daneben noch Fixvergütung, die eine separate Kennzeichnung nötig macht?
Gewünschtes Ergebnis: Compliance-Check, Buchhaltungsvorlage oder Datenschutztext?

Wirtschaftliche Abhängigkeit: Provision, auch wenn gering → Kennzeichnung.
Label-Positionierung: Vor dem Klick sichtbar, nicht im Fließtext versteckt.
Steuer: Provision in Einnahmen-Überschuss-Rechnung erfassen; Jahresbelege vom Netzwerk sichern.
USt: Ist die Affiliate-Plattform in DE oder EU-Ausland? → Reverse Charge prüfen.
DSGVO: Affiliate-Tracking = personenbezogenes Datum → Consent-Management-Plattform erforderlich.
Vertrag mit Affiliate-Netzwerk prüfen: Exklusivität, Mindestleistung, Kündigungsrecht.

„*" am Ende des Links ohne Erklärung → nicht ausreichend nach deutschem Recht.
Jahresprovisionen unter der Wahrnehmungsschwelle trotzdem steuerpflichtig.
Amazon-Associates ohne Cookie-Einwilligungsbanner → DSGVO-Verstoß.
Affiliate + Fixvergütung: Doppelkennzeichnung vergessen.
Plattform sperrt Account, wenn Affiliate-Links nicht korrekt deklariert werden (TikTok-AGB).