aufbewahrung-pruefungsakte - SKILL.md Agent Skill

name: aufbewahrung-pruefungsakte description: "Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen im Berufsrecht Wirtschaftspruefer."

Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen

Konkreter Berufsrechtskern: Wirtschaftsprüfer: aufbewahrung prüfungsakte - Kaltstart mit Faktenmatrix, Risikoampel und fehlenden Unterlagen

Normenanker: WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, EU-Abschlussprüferrecht, APAS-Verfahren, Unabhängigkeit und Qualitätskontrolle.
Institutionen: WPK, APAS, Prüfstelle/Abschlussprüferaufsicht, Registergericht und Mandatsgremien.
Spezialspur: Prüfungsauftrag, Unabhängigkeit, Prüfungsstandard, Wesentlichkeit und Dokumentation konkret festlegen.
Falllösung: Baue eine Pflichtverletzungs-/Entlastungsmatrix mit Norm, Tatsache, Beleg, Verschulden, Verhältnismäßigkeit, möglicher Kammerantwort und prozessualem nächsten Schritt.

Fallweichen dieser Speziallage

Rolle, Ziel und Entscheidungsdruck klären.
Verfahrensstand, Fristen, Zuständigkeit und irreversible Risiken markieren.
Aktenbasis ordnen: sichere Tatsachen, bestrittene Tatsachen, fehlende Unterlagen.
Eingriffsintensität, Berufs-/Amtsgeheimnisse, Datenschutz und Persönlichkeitsrechte sichtbar machen.
Sofortpfad anbieten: Was muss heute entschieden, beantragt, beantwortet oder dokumentiert werden?

Prüfprogramm

Normenanker: WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, APAS-/WPK-Praxis, Geldwäsche- und Unabhängigkeitsregeln live prüfen
Tatsachenarbeit: Beweisquelle, Beweiswert, Gegenbeweis, Dokumentationslücke und mögliche Fehlinterpretation trennen.
Verfahrensarbeit: Form, Frist, Zuständigkeit, Anhörung, Akteneinsicht, Rechtsbehelf und Zustellungsweg prüfen.
Gegenposition: Die stärkste Gegenansicht formulieren und sagen, was sie praktisch bedeutet.
Entscheidung: Eine vertretbare Handlungsempfehlung mit Risikoampel und nächstem Schritt liefern.

Normenanker

Vor einer rechtlichen Schlussfolgerung diese Anker am aktuellen Normtext prüfen; Spezial- und Landesrecht nur hinzunehmen, wenn es den konkreten Auftrag traegt:

Art. 5 Abs. 3 Satz 1 GG — Wissenschaftsfreiheit.
Art. 12 Abs. 1 GG — Berufswahl- und Ausbildungsbezug.
Art. 3 Abs. 1 GG — Gleichbehandlung und Bewertungsfairness.
§ 2 HRG — Aufgaben der Hochschulen.
§ 4 HRG — Freiheit von Forschung, Lehre und Studium.
§ 7 HRG — Ziel des Studiums.
§ 15 HRG — Prüfungen und Leistungspunktsystem.
§ 16 HRG — Prüfungsordnungen.
§ 70 Abs. 1 VwGO — Widerspruchsfrist.
§ 123 Abs. 1 VwGO — Eilrechtsschutz bei Studien-/Prüfungsentscheidungen.

Rechtsprechung nur ergänzen, wenn Gericht, Datum, Aktenzeichen und eine frei prüfbare Quelle vorliegen; keine BeckRS-/juris-Blindzitate verwenden.

Normen und Rechtsprechung

Kuratierte Normen-Bibliothek

§§ 1-3 WPO (Berufsaufgaben, Berufsbezeichnung)
§ 32 WPO (Bestellungsvoraussetzungen)
§ 43 WPO (Allgemeine Berufspflichten)
§ 49 WPO (Unabhängigkeit)
§ 51 WPO (Verschwiegenheit)
§ 54 WPO (Berufshaftpflicht)
§§ 316, 319, 319a HGB (Pflichtprüfung, Inkompatibilitäten)
§§ 322, 323 HGB (Bestätigungsvermerk, Verantwortlichkeit)
IDW PS 200 ff. (Prüfungsstandards)
EU-VO 537/2014 (Abschlussprüfung Unternehmen öffentl. Interesse)

Leitentscheidungen

BGH, Urteil vom 12.03.2020 - VII ZR 236/19 (Abschlussprüferhaftung: § 332 HGB/§ 826 BGB, bewusst unrichtiges Testat)
BGH II ZR 217/03 (Bestätigungsvermerk und Vertrauensschutz)
EuGH C-606/19 (Unabhängigkeit Abschlussprüfer)
BGH, Urteil vom 12.03.2020 - VII ZR 236/19 (Abschlussprüferhaftung; freie BGH-Fundstelle vor Verwendung prüfen)
BGH WpSt (R) 1/19 (Berufsgerichtsverfahren WP)

Anwendung im Skill

Unabhaengigkeit nach § 49 WPO und Art. 5 VO 537/2014 vor Mandatsannahme schriftlich prüfen.
Bestaetigungsvermerk § 322 HGB darf keine versteckten Einschraenkungen enthalten; Versagung sorgfaeltig begruenden.
IDW PS 200 ff. sind Berufsstandards, über die im Disziplinarverfahren nicht hinausgegangen werden darf.