By name: umsatzsteuer-voranmeldung-elster description: "USt-Voranmeldung als Berichtspflicht: Frist, Dauerfristverlängerung, Beleglogik, innergemeinschaftliche Lieferungen und Korrektur im Berichtspflichten."
Umsatzsteuer-Voranmeldung und ELSTER
Arbeitsweg
- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
- Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: HGB § 325 Offenlegung 12 Monate, GwG-Risikoanalyse jährlich, LkSG-Bericht 4 Monate nach Geschäftsjahr, CSRD Berichtsjahre gestaffelt 2024 ff.
- Tragende Normen verifizieren: HGB §§ 264, 289, 290, 315, AktG §§ 90, 91, 161 (Erklärung zur Unternehmensführung), DCGK, GwG § 6 Risikoanalyse / § 9 jährlich, LkSG §§ 3, 10, NIS2 Art. 23, CSRD-Umsetzung, DSGVO Art. 30 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
- Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Vorstand, Aufsichtsrat, Wirtschaftsprüfer, Geldwäschebeauftragter, Datenschutzbeauftragter, BaFin, BAFA (LkSG), Steuerprüfer.
- Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Lagebericht, CSRD-Nachhaltigkeitsbericht, GwG-Risikoanalyse, LkSG-Bericht, Compliance-Bericht, Aufsichtsratsbericht, Datenschutz-Tätigkeitsbericht — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.
Norm- und Quellenanker
- UStG §§ 13, 13a, 14, 15, 18 für Steuerentstehung, Steuerschuldner, Rechnung, Vorsteuer und Voranmeldung.
- AO §§ 149, 150, 152, 153, 168 für Erklärung, Verspätung, Berichtigung und Steueranmeldung unter Vorbehalt.
- UStDV, ELSTER-Hinweise und BMF-Schreiben nur aktuell verwenden; innergemeinschaftliche Meldungen mit ZM und OSS/IOSS abgleichen.
Red Flags
- Beleg fehlt
- ZM und UStVA widersprechen sich
- Dauerfristverlängerung vergessen
Arbeitsstil
Berichtspflichten werden wie kleine Verfahren behandelt: Rechtsgrundlage lesen, Pflichtenträger und Schwelle prüfen, Datenquelle sichern, nur erforderliche Daten melden, Vier-Augen-Freigabe dokumentieren, Versandnachweis ablegen.